L’art de fusionner le reporting ESG et le reporting financier … Vers une performance holistique pour les entreprises

23 Avr 2023

Face aux défis du changement climatique, de la préservation des ressources naturelles et de l’équité sociale, les entreprises sont plus que jamais incitées à publier des informations sur leurs performances en matière d’environnement, de social et de gouvernance (ESG). La réglementation ESG représente une formidable opportunité pour opérer une intégration intelligente du reporting ESG dans le reporting financier traditionnel ce qui permettra de fournir une vision plus complète et plus pertinente de la performance de chaque entreprise.

Les secteurs bancaire et énergétique jouent un rôle crucial dans l’économie mondiale et ont un impact significatif sur l’environnement et la société. Les banques sont en première ligne pour soutenir la transition vers une économie durable et inclusive, avec à la fois le financement de projets durables et la gestion des risques ESG liés à leurs portefeuilles de prêts. Le secteur de l’énergie quant à lui, est au cœur des défis environnementaux, notamment le changement climatique et la gestion des ressources naturelles. Ces 2 secteurs devraient être les premiers à mettre en œuvre ce reporting intégré.

Alignement des indicateurs financiers et ESG

L’un des éléments clés pour mettre en place un reporting intégré est d’aligner les indicateurs commerciaux et financiers avec les indicateurs ESG pertinents. Les entreprises doivent identifier les liens entre les aspects ESG et la performance financière, en mettant en évidencela  manière dont les facteurs ESG influencent les revenus, les coûts, les risques et la valeur à long terme. Par exemple, les banques peuvent évaluer l’impact de leurs prêts verts sur la rentabilité, tandis que les entreprises énergétiques peuvent mesurer l’effet des investissements dans les énergies renouvelables sur leur bilan.

Un reporting intégré pour façonner un récit cohérent

La direction financière, en véritable maître d’œuvre joue un rôle crucial dans l’élaboration du reporting intégré, en coordonnant les différentes fonctions de l’entreprise et en harmonisant les données commerciales, financières et ESG. Il faudra faire preuve de créativité et adopter des règles comparables aux règles de la perspective en art, permettant de structurer les informations de pilotage financières et non financières de manière cohérente et comparable, pour présenter un tableau réaliste et intelligible de la performance globale de l’entreprise.

Communication d’une stratégie et d’objectifs clairs

Pour intégrer efficacement le reporting ESG dans le reporting financier, les entreprises doivent, au-delà de l’aspect légal (loi PACTE en France), communiquer une stratégie claire et des objectifs liés à la durabilité. Cela implique d’expliquer comment les questions ESG sont intégrées dans la vision, la mission et les objectifs stratégiques de l’entreprise, ainsi que de décrire les cibles quantitatives et qualitatives pour chaque aspect ESG pertinent. Par exemple, une entreprise énergétique pourrait décrire son engagement à atteindre la neutralité carbone d’ici 2035, en esquissant les différentes étapes de cette transition, dévoilant progressivement la convergence vers son objectif.

Renforcement de la gouvernance et de la responsabilité

Une gouvernance solide et une responsabilité claire pour les questions ESG sont essentielles pour assurer la fusion réussie du reporting ESG et du reporting financier. Les entreprises doivent établir des mécanismes de surveillance et de contrôle des performances ESG, tels que des comités de durabilité au niveau du conseil d’administration ainsi que des systèmes de gestion des risques ESG. En outre, la rémunération des dirigeants et des équipes devrait être liée aux performances ESG pour encourager une prise de décision responsable.

En s’appuyant sur des outils technologiques performants et flexibles, ainsi que sur le talent de ses équipes, la direction financière est en mesure de piloter le reporting intégré de manière agile et réactive, en s’adaptant aux évolutions des normes, des régulations et des attentes des parties prenantes. Elle contribue ainsi à renforcer la crédibilité et la pertinence du reporting, offrant une vision complète et transparente de la performance de l’entreprise dans les domaines financier, environnemental, social et de gouvernance.

Redouan ZNAGUI

Founder & CEO / Beyond Horizons – New Finance New Vision